Berliner Testament – Vorteile, Nachteile und die häufigste Steuerfalle

Über zwei Drittel aller verheirateten Deutschen, die ein Testament verfassen, wählen das Berliner Testament. Die Idee ist einfach und menschlich: Der überlebende Partner soll abgesichert sein, die Kinder erben später. Doch die steuerlichen Folgen überraschen viele Familien.

Wie das Berliner Testament funktioniert

Beide Eheleute setzen sich gegenseitig als Alleinerben ein. Die Kinder sind als Schlusserben eingesetzt – sie erben erst, wenn auch der zweite Elternteil gestorben ist. Das klingt fürsorglich. Und es ist es auch – aus emotionaler Sicht. Aus steuerlicher Sicht ist es oft ein Fehler.

Das Steuerproblem – ein konkretes Beispiel

Familie Meier, verheiratet, zwei Kinder. Vermögen: 900.000 Euro (Haus 600.000 + Ersparnisse 300.000). Vater stirbt zuerst.

Mit Berliner Testament: Mutter erbt alles steuerfrei (Ehegattenfreibetrag 500.000 Euro, Rest durch Versorgungsfreibetrag gedeckt). Kinder erben nichts – ihre Freibeträge von je 400.000 Euro verfallen. Bei Mutters Tod: 900.000 Euro geteilt durch 2 Kinder = 450.000 Euro je Kind. Davon 400.000 Euro steuerfrei – aber 50.000 Euro je Kind werden versteuert. Steuersatz 11 Prozent = 5.500 Euro je Kind = 11.000 Euro Gesamtbelastung.

Mit cleverer Alternative (Vermächtnislösung): Beim ersten Erbfall erhalten beide Kinder je ein Vermächtnis von 200.000 Euro – steuerfrei, da unter Freibetrag. Mutter behält 500.000 Euro. Beim zweiten Erbfall: je Kind 250.000 Euro – komplett steuerfrei. Gesamtsteuer: 0 Euro.

Ersparnis durch Planung: In diesem Beispiel 11.000 Euro. Bei größeren Vermögen oder mehr Immobilien kann die Differenz schnell 50.000–100.000 Euro betragen.

Wann das Berliner Testament trotzdem sinnvoll ist

Wenn das Vermögen unter den Freibeträgen liegt, ist das Berliner Testament unproblematisch. Auch wenn der überlebende Partner das Geld zum Leben braucht und keine Liquidität für Vermächtnisse vorhanden ist. Und natürlich wenn der familiäre Zusammenhalt so stark ist, dass steuerliche Überlegungen zweitrangig sind.

Die Vermächtnislösung als Alternative

Kinder erhalten beim ersten Erbfall ein Vermächtnis in Höhe ihres Freibetrags (oder eines Teils davon). Der Rest geht an den überlebenden Ehepartner. Das schöpft die Freibeträge aus, ohne den Partner finanziell zu belasten. Voraussetzung: Das Vermögen muss liquide genug sein, um das Vermächtnis auszuzahlen.

💡 Tipp aus dem Buch: Kapitel 3 zeigt an einem konkreten Rechenbeispiel, wie viel das Berliner Testament eine Familie mit zwei Kindern und einem Haus im Vergleich zu einer cleveren Alternative kostet.

→ Mehr im Buch „Nachlass Clever Regeln" erfahren

Häufige Fragen

Häufige Fragen zum Berliner Testament

Beim Berliner Testament setzen sich Eheleute gegenseitig als Alleinerben ein. Die gemeinsamen Kinder sind erst beim Tod des letztversterbenden Elternteils als Schlusserben eingesetzt.

Beim ersten Todesfall erben die Kinder nichts – ihr Freibetrag von je 400.000 Euro verfällt ungenutzt. Beim zweiten Todesfall fällt das gesamte Erbe auf einmal an und wird dann voll versteuert.

Ein gegenseitiges Berliner Testament kann nach dem Tod des ersten Ehepartners in der Regel nicht mehr einseitig geändert werden. Deshalb ist eine sorgfältige Planung vor der Errichtung entscheidend.

Viele Berliner Testamente enthalten eine Klausel: Wer nach dem Tod des Erstversterbenden seinen Pflichtteil fordert, wird auch beim zweiten Erbfall auf den Pflichtteil gesetzt. Das soll verhindern, dass Kinder das Erbe „herausfordern" – kann aber zu Familienstreit führen.

Vermächtnislösung: Kinder erhalten beim ersten Erbfall ein Vermächtnis in Höhe ihres Freibetrags – der Rest geht an den überlebenden Ehepartner. So werden Freibeträge genutzt, ohne den Partner finanziell zu belasten.

Berliner Testament – sinnvoll oder Steuerfalle?